答：應(yīng)納稅所得，即應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)（應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得*稅率），企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法的規(guī)定計(jì)算確定應(yīng)納稅所得。實(shí)行查賬征收的企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第25行；實(shí)行定率征收的企業(yè)，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，其應(yīng)納稅所得額為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（B類）》第6行；實(shí)行定率征收的企業(yè)，按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的，其應(yīng)納稅所得額為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（B類）》第9行。
    由于企業(yè)所得稅按年計(jì)算、按月（季）預(yù)繳，因此，企業(yè)在確定月（季）度申報(bào)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，查賬征收企業(yè)按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的，應(yīng)納稅所得是指預(yù)繳《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（A類）》的第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”累計(jì)數(shù)；實(shí)行定率征收的企業(yè)，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，其應(yīng)納稅所得額為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表（B類）》第6行；實(shí)行定率征收的企業(yè)，按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的，其應(yīng)納稅所得額為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表（B類）》第9行。